Федеральный закон №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»

Особые случаи применения ККТ

Применение ККТ без передачи данных (автономный режим)

Разрешено только в местностях, удалённых от сетей связи
Перечень местностей такого типа утверждается ОИВ субъекта РФ
К таким местностям автоматически относятся закрытые режимные объекты МО РФ и др. силовых структур.
Данные все равно надо сдать в ИФНС на электронном носителе

Применение ККТ без печати чека

При расчете через Интернет
Без непосредственного взаимодействия пользователя ККТ с покупателем
Передача чека в электронном виде обязательна

Применение ККТ в устройствах самообслуживания

Кредитные организации в своих устройствах освобождены от применения ККТ
В торговых автоматах — применяется в корпусе устройства, а не принтера
В механических автоматах, принимающих только монеты — не применяется ККТ

Освобождение от применения ККТ

Кредитные организации в своих АТМ

Торговля периодической печатью

Торговля ценными бумагами

Продажа билетов в салоне кондуктором/водителем

Торговля с цистерн, сезонная — с машин

Общепит в учебных заведениях

Разносная торговля, в т.ч. на ярмарках вне павильонов, торговля в киосках

Ремонт обуви, металлоремонт, ключи

Услуги носильщиков на вокзалах, в портах

Присмотр и уход (услуги няни, сиделки)

Сдача в наем жилых и нежилых помещений (только для ИП)

Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов

Налоговый вычет для ИП

Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ предоставляет право уменьшения налогов для индивидуальных предпринимателей, применяющих онлайн-кассы.

Предприниматель на ЕНВД или патенте, работающий в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющий наемных работников, чтобы иметь право на налоговый вычет, должен зарегистрировать ККТ в налоговых органах до 01 июля 2018 года, а остальные ИП — до 01 июля 2019 года.

Для ИП на ЕНВД оформление вычета будет происходить на основании налоговой декларации, а для патентной системы — на основании заявления, в которых должны указываться в т.ч. сведения о моделях и регистрационных номерах ККТ, а также суммы расходов по их приобретению.

При правильном оформлении в стоимость ККТ могут быть включены и первичное подключение к услугам ОФД, и услуги по вводу ККТ в эксплуатацию, если такие потребовались ИП.

Таблица штрафов

Наказание за нарушение законодательства Российской Федерации
о применении контрольно-кассовой техники ответственность несут:

	Должностные лица	Юридические лица и ИП
За неприменение контрольно-кассовой техники в установленном порядке	От одной четвертой до одной второй размера суммы рассчета Не менее 10 000 рублей	От трех четвертых до одного размера суммы рассчета Не менее 30 000 рублей
За систематическое нарушение закона	Дисквалификация на срок от одного года до двух лет	Административная приостановка деятельности на срок до 90 суток
За применение не соответствующей требованиям контрольно-кассовой техники	Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 1 500 до 10 000 рублей	Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей
За непредоставление информации и документов по запросам налоговых органов или нарушение сроков	Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 1 500 до 10 000 рублей	Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей
За непредоставление клиенту бумажного или электронного чека по его требованию	Предупреждение или наложение административного штрафа в размере 2 000 рублей	Предупреждение или наложение административного штрафа в размере 10 000 рублей

Какие новые обязанности появились у владельца ККТ?

Владелец ККТ обязан заключить договор на обработку данных с оператором фискальных данных (ОФД).

Что такое ОФД?

Оператор фискальных данных (ОФД) — уполномоченное юридическое лицо, обладающие сертифицированными техническими средствами для обработки, хранения и передачи фискальных данных, поступающих от контрольно-кассовой техники. Иными словами, ОФД — это технологический посредник между ККТ и ФНС. Все данные передаются в зашифрованном виде и подписываются фискальным признаком — уникальной подписью чека. После передачи данных и получения подтверждения о передаче ответственность за некорректируемость и сохранность данных ложится на ОФД.

Нужно ли регулярно менять ФН?

В новом порядке применения ККТ предусмотрены два типа ФН: с длинной ключа не менее 13 месяцев и с длиной ключа не менее 36 месяцев. Это означает, что по истечении срока действия ключа, заявленного изготовителем ФН, он подлежит замене.

Организациям на общей системе налогообложения придется менять ФН 1 раз в год. Организациям на патенте, ЕНВД и УСН — 1 раз в 3 года.

Что делать с действующими кассами?

Большинство экземпляров ККТ можно доработать до новых требований и продолжить их использование. Доработка существенно дешевле приобретения новой ККТ. Порядок доработки ККТ описан в разделе «Модернизация» в Личном кабинете.

Электронный чек полностью заменит бумажный?

Электронный чек содержит ИНН магазина, названия товаров, сумму уплаченных налогов и всю остальную информацию. Но по просьбе покупателя продавец всё равно обязан выдать также и бумажный чек.

Как формируется QR-код и ссылка?

Оператор фискальных данных предоставляет правила формирования QR-кода и ссылки в ККТ. Контрольно-кассовая техника формирует QR-код, ссылку и печатает чек.

Что делать, если во время продажи отключится Интернет?

У владельца магазина есть 72 часа, чтобы восстановить соединение. В противном случае ККТ перестанет работать.

Что такое фискальный накопитель?

Фискальный накопитель — устройство криптографической защиты информации. ФН устанавливается внутри ККТ и отвечает за шифрование фискальных данных (чеков и других документов). По сроку эксплуатации законом выделены два типа ФН – сроком не менее 13 месяцев (ФН-13) и срок не менее 36 месяцев (ФН-36). Также по технологическому исполнению на рынке существуют две версии ФН – ФН-1 и ФН-1.1 (в настоящий момент на рынке присутствуют обе версии, но ФН-1 более не производится). ФН обеих версий существуют как сроком эксплуатации не менее 13 месяцев, так и не менее 36 месяцев. Правила применения ФН установлены законодательством и уточнены в паспорте каждой модели ФН.

Что такое «Передача данных в разрезе номенклатуры»?

Согласно требованиям законодательства кассовый чек (или бланк строгой отчетности) должен содержать в себе наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением случаев неприменения НДС).

Однако, индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, УСН, ЕНВД освобождены от обязанности указывать в чеке или БСО наименование товаров и/или услуг до 01 февраля 2021 года.

54-ФЗ